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課稅制度中稅種設(shè)置及其各要素的設(shè)計(jì)差異，諸如課稅范圍的寬窄、稅率的形式和高低、課稅方法等都對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有一定的影響。
商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件，一般來說，只有對(duì)市場(chǎng)交易行為或活動(dòng)課征的間接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而與市場(chǎng)交易行為無(wú)關(guān)的對(duì)人課征的直接稅則不能或很難轉(zhuǎn)稼。如營(yíng)業(yè)稅、銷售稅、貨物稅、消費(fèi)稅、增值稅和關(guān)稅等一般認(rèn)為是間接稅，稅負(fù)可由開始納稅人轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，這類稅的稅負(fù)還可以向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素者承擔(dān)。而個(gè)人所得稅、公司稅、薪工稅、財(cái)產(chǎn)稅等一般認(rèn)為是直接稅，稅負(fù)不能或很難轉(zhuǎn)嫁。
間接稅可以轉(zhuǎn)嫁并不是意味著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與市場(chǎng)供求存在一種因果性必然聯(lián)系和近似機(jī)械性轉(zhuǎn)變過程。這里生產(chǎn)者決策和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)偏好，對(duì)轉(zhuǎn)嫁與否及轉(zhuǎn)嫁程度也有很大影響。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁常常是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者決策、偏好及市場(chǎng)作用的共同結(jié)果。在許多種情況下，生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)決策是一回事，市場(chǎng)作用是另一回事。市場(chǎng)需求彈性大的商品，經(jīng)營(yíng)者未必不愿意經(jīng)營(yíng)，生產(chǎn)者未必不愿意生產(chǎn)，反之亦然。例如當(dāng)課征一種新的商品稅時(shí)，往往造成征稅商品的價(jià)格上漲。如果物價(jià)不上漲，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)這種商品的單位和個(gè)人就無(wú)利可圖。反之，若該商品課稅后價(jià)格上漲超過一定水平，比如說超過所納稅額，它還會(huì)在不久的將來回歸到與所征稅額導(dǎo)致價(jià)格上漲的相同水平。但是倘若生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者不做出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這種商品的決策，或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)偏好轉(zhuǎn)移到別的商品上去了，那么上述這些變化也就不可能實(shí)現(xiàn)。因此間接稅的轉(zhuǎn)嫁也還是有條件的。
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