從5月1日起，將工業(yè)和商業(yè)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并允許已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。今天花都代理記賬公司廣州浩源財(cái)稅就為大家詳細(xì)分析一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人應(yīng)該從從哪些方面去考慮，才能做出*佳的選擇！
一、測算實(shí)際增值稅稅負(fù)
所謂增值稅實(shí)際稅負(fù)，是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際繳納的增值稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的比例。一般情況下，如果企業(yè)的實(shí)際增值稅稅負(fù)高于3%，通常建議轉(zhuǎn)登記，因?yàn)檗D(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，其稅負(fù)也會(huì)相應(yīng)降低，從而減輕其納稅負(fù)擔(dān)；而一般納稅人稅負(fù)如果低于3%，則要慎重選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，因?yàn)檗D(zhuǎn)登記后企業(yè)的稅負(fù)可能會(huì)馬上增加，那么在企業(yè)營收固定的情況下，企業(yè)的納稅支出增加，其收益反而會(huì)相應(yīng)降低。因而，在這種情況下，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，需謹(jǐn)慎做出選擇。
二、明確企業(yè)發(fā)展理念
如果企業(yè)確定了做大、做強(qiáng)的發(fā)展理念，從延續(xù)經(jīng)營的角度來講，建議企業(yè)謹(jǐn)慎選擇是否要進(jìn)行轉(zhuǎn)登記。因?yàn)橐话慵{稅人具有小規(guī)模納稅人不具備的諸多優(yōu)點(diǎn)。通常情況下，一般納稅人在公司利潤、競爭力方面更具優(yōu)勢，是大多數(shù)企業(yè)的首選合作對象。同時(shí)，一般納稅人有利于提升企業(yè)整體形象，讓企業(yè)發(fā)展更上一步。而且，在企業(yè)之間開展合作時(shí)，很多合作企業(yè)都會(huì)要求開具稅率為17%的增值稅票，一般納稅人可滿足合作方的需求，因而對擴(kuò)展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大銷量具有積極的促進(jìn)作用。因此，企業(yè)如果確定要做大、做強(qiáng)，那么，成為一般納稅人，將會(huì)更有利于企業(yè)未來的經(jīng)營和發(fā)展。
三、關(guān)注上下游客戶的業(yè)務(wù)需求、市場地位等實(shí)際情況
符合條件的轉(zhuǎn)登記企業(yè)，是否要進(jìn)行轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，還需留意上下游客戶動(dòng)向，并重點(diǎn)關(guān)注下游客戶。通常情況下，如果上游客戶對企業(yè)類型有特殊要求，即必須是增值稅一般納稅人，則建議企業(yè)慎重選擇轉(zhuǎn)登記。而如果在正常情況下，企業(yè)能夠足額取得進(jìn)項(xiàng)抵扣，實(shí)際增值稅稅負(fù)低于3%，但企業(yè)上游主要客戶符合轉(zhuǎn)登記條件，已經(jīng)或可能進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，那么此時(shí)便建議企業(yè)轉(zhuǎn)登記。而對于下游客戶來說，如果下游客戶要求企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票或適用稅率的增值稅發(fā)票，那么從長期發(fā)展來看，企業(yè)還需做好測算，慎重權(quán)衡是否轉(zhuǎn)登記。
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